Um fünf Euro steigt der Preis für das Deutschland-Ticket. Das mit 49 Euro eingeführte Spar-Ticket kostete ab 01.01.2025 monatlich 58 Euro im Abo. Ab 01.01.2026 soll der Preis auf 68 Euro steigen. Der finanzielle Ausgleich wurde bisher von Bund und Ländern gemeinsam getragen. In vielen Bundesländer gibt es weitere Vergünstigungen. Das Ticket ist gültig in der […]
Bemessungsgrundlage für die sog. 1 %-Regelung ist der inländische Bruttolistenneupreis inkl. werkseitiger, freigeschalteter Sonderausstattung ohne Berücksichtigung etwaiger Rabatte. Die Finanzverwaltung verlässt sich dafür auf die Werte aus der „Schwacke-Liste“. Ob diese die tatsächlichen Bruttolistenpreise widerspiegeln, wird in der Praxis kritisch gesehen und manch Steuerpflichtiger behilft sich mit niedrigeren Bruttolistenpreisen anhand von Bescheinigungen ihres Autohauses oder […]
Zum Jahresende stellt sich oft auch die Frage über eine Vergütung von Mehr- oder Überarbeit. Dabei müssen mehrere Faktoren berücksichtigt werden, darunter die korrekte Abgrenzung, Berechnung, steuerliche Behandlung und die Sozialversicherungspflicht. Überstunden sind Arbeitszeiten, die über die individuell vereinbarte (vertragliche) Wochenarbeitszeit hinausgehen, aber noch innerhalb der gesetzlichen Arbeitszeitgrenzen liegen während bei Mehrarbeit die Überschreitung der […]
Die Änderungen bei der Kleinunternehmerregelung hat in der Praxis für Verunsicherung hinsichtlich des Vorsteuerabzugs gesorgt. Unklarheiten ergaben sich insbesondere bei einem unterjährigen Wechsel wegen Überschreiten der Umsatzgrenze. Mit BMF-Schreiben (koordiniertem Ländererlass) vom 10.11.2025 wurde nun der Umsatzsteuer-Anwendungserlass (UStAE) geändert und die Regelungen zum Vorsteuerabzug klargestellt. Der Übergang von der Kleinunternehmer-Regelung zur Regelbesteuerung gilt als Änderung […]
Mit Kurzinformation vom 11.03.2025 nimmt die Oberfinanzdirektion Nordrhein-Westfalen (OFD NRW) zur lohnsteuerlichen Behandlung von sog. Firmenfitness-Programmen Stellung. Firmenfitness-Programme sind für Arbeitnehmer eine Möglichkeit zur Teilnahme an Sport- und Gesundheitsprogrammen, die ggf. auch durch andere Anbieter durchgeführt werden. Für die Besteuerung eines geldwerten Vorteils aus einer verbilligten oder unentgeltlichen Teilnahme an den Fitness-Programmen, kommt es darauf […]
Anschaffungsnahe Herstellungskosten müssen nach dem Gesetzwortlaut NACH Anschaffung des Gebäudes durchgeführt werden. Dies hat der Bundesfinanzhof (BFH) mit Beschluss vom 24.04.2020 (Az. IX B 121/19) bestätigt. Im Streitfall des NV-Beschlusses ging es um Aufwendungen, die der spätere Eigentümer bereits vor Anschaffung getragen hat. Aber auch über den vorliegenden Einzelsachverhalt hat dies Bedeutung. Erhaltungsaufwand ist demnach […]
Im Rahmen des Lohnsteuer-Ermäßigungsverfahrens können Freibeträge des Arbeitnehmers auf Antrag als Lohnsteuerabzugsmerkmale berücksichtigt werden. Die Antragsfrist beginnt am 1. November des Vorjahres, für das der Freibetrag gelten soll. Sie endet am 30. November des Kalenderjahres, in dem der Freibetrag gilt. Auf Antrag ist auch eine Aufteilung auf mehrere Dienstverhältnisse möglich. So haben Steuerpflichtige jetzt noch […]
Uns haben vermehrt Anfragen zur neuen arithmetisch-degressiven Abschreibung für E-Autos erreicht. Der Gesetzgeber hat mit dem Gesetz für ein steuerliches Investitionssofortprogramm zur Stärkung des Wirtschaftsstandorts Deutschlands die neue Staffel-AfA für reine E-Autos eingeführt, die nach dem 30.06.2025 und vor dem 01.01.2028 angeschafft werden. Die Formulierung „neu angeschafft“ verunsichert nun die Steuerpflichtigen. Konkret geht es hier […]
Mit der Einführung des neuen § 3 Nr. 21 EStG sollen sozialversicherungspflichtige Einnahmen aus einer aktiven nichtselbständigen Beschäftigung in Höhe von 2.000 Euro (24.000 Euro/Jahr) monatlich ab 01.01.2026 steuerfrei gestellt werden, soweit der Steuerpflichtige die Regelaltersgrenze erreicht und weiterarbeitet. Es müssen weiterhin Arbeitgeberbeiträge zur RV entrichtet werden. Ausgenommen sind Einnahmen aus nicht aktiven Tätigkeiten, der […]
Anschaffungsnahe Herstellungskosten müssen nach dem Gesetzwortlaut NACH Anschaffung des Gebäudes durchgeführt werden. Dies hat der Bundesfinanzhof (BFH) mit Beschluss vom 24.04.2020 (Az. IX B 121/19) bestätigt. Im Streitfall des NV-Beschlusses ging es um Aufwendungen, die der spätere Eigentümer bereits vor Anschaffung getragen hat. Aber auch über den vorliegenden Einzelsachverhalt hat dies Bedeutung. Erhaltungsaufwand ist demnach […]