Zusätzlich zum ohnehin geschuldeten Arbeitslohn erbrachte Arbeitgeberleistungen bis zu einem Betrag von 600 EUR im Kalenderjahr können zur besseren Vereinbarkeit von Familie und Beruf je Arbeitnehmer steuerfrei bleiben. Der zusätzliche Betreuungsbedarf muss aus Anlass einer zwingenden und beruflich veranlassten kurzfristigen Betreuung eines Kindes unter 14 Jahren entstehen. Bei behinderten Kindern, die außer Stande sind, […]
Mit Schreiben vom 19.11.2025 hat sich das BMF dazu geäußert, wie sich die neue E-Rechnungspflicht auf die Nachweisführung bei der Bewirtung von Personen aus geschäftlichem Anlass auswirkt (§ 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 2 EStG). Für die vollständige elektronische Abbildung der Nachweisvoraussetzungen gilt: * Bewirtungsrechnung: Die Rechnung über die Bewirtung in einem Bewirtungsbetrieb […]
Die Rentenversicherung führt infolge von Ermittlungen der Schwarzarbeitsbekämpfungsbehörden regelmäßig in Betrieben anlassbezogene Betriebsprüfungen durch und fordert Sozialversicherungsbeiträge nach. Ob eine Betriebsprüfung auch in Privathaushalten durchgeführt werden darf, ist allerdings umstritten. Das Bayerische Landessozialgericht bestätigte die Entscheidung des Sozialgerichts mit Urteil vom 26. Januar 2026 (Az. L 7 BA 71/24). Die Sondervorschrift des § 28p Absatz […]
Das BMF hat in einem Schreiben vom 10.11.2025 zur Frage des Vorsteuerabzugs beim Übergang von der Besteuerung als Kleinunternehmer zur Regelbesteuerung und umgekehrt Stellung genommen. Der Anwendungserlass zum Umsatzsteuergesetz wurde entsprechend angepasst. U.a. enthält das Schreiben folgende Inhalte: * Bei einem Übergang von der Kleinunternehmerbesteuerung zur Regelbesteuerung scheidet ein Vorsteuerabzug aus Leistungen vor dem Übergang […]
Sachbezüge in der betriebseigenen Kantine für kostenlose oder verbilligte Mahlzeiten sind allerdings nicht steuerfrei, sondern müssen als geldwerter Vorteil erfasst werden. Das Bundesfinanzministerium hat die 2026 geltenden Sachbezugswerte für kostenlose und verbilligte Mahlzeiten bekanntgegeben. Diese amtlichen Werte haben eine vereinfachte Lohn- abrechnung zum Zweck. Der Arbeitgeber kann also für die Ermittlung des geldwerten Vorteils Pauschalen […]
Für beruflich bedingte Auslandsreisen berücksichtigen die Finanzbehörden Mehraufwendungen für Verpflegung regelmäßig als Werbungskosten/Betriebsausgaben. Das Bundesfinanzministerium (BMF) veröffentlicht alljährlich aktualisierte anwendbare Pauschbeträge. Für 2026 gelten die im BMF-Schreiben vom 5.12.2025 veröffentlichten Pauschsätze. Verändert wurden die Pauschalen u.a. für Albanien, Bulgarien, China usw. und neu in die Länderliste aufgenommen wurden die Länder Pakistan, Rumänien sowie für die […]
Für Aushilfskräfte in bestimmten Branchen sind Sofortmeldungen fällig, sonst kann es schnell teuer werden. 2026 gab es Anpassungen bei den betroffenen Branchen. Besteht für einen Wirtschaftsbereich ein erhöhtes Risiko für Schwarzarbeit, gelten besondere Regeln bei der Einstellung neuer Kräfte. Arbeitgeber müssen bei Beschäftigungsbeginn noch vor der eigentlichen Anmeldung eine Sofortmeldung bei der Krankenkasse abgeben. Mit […]
Der Bundesfinanzhof (BFH) hat mit Beschluss vom 25. Juni 2025 (XI R 14/24, XI R 21/21) klargestellt, dass die Übertragung bestimmter Gutscheincodes für digitale Dienstleistungen nach dem 01.01.2019 der Umsatzsteuer unterliegt. Damit setzt der BFH die Vorgaben des EuGH-Urteils C-68/23 vom 18.04.2024 um und präzisiert die Behandlung von Einzweck-Gutscheinen. Die Übertragung von Einzweck-Gutscheinen löst bereits […]
Das Bundesfinanzministerium (BMF) hat mit Schreiben vom 19.11.2025 die Regelungen zur Nachweisführung für den Betriebsausgabenabzug für Bewirtungsaufwendungen angepasst. Hintergrund ist die Einführung der E-Rechnung. Entsprechend wurden die Punkte zum Inhalt der Bewirtungsrechnung angepasst, z.B. zu handschriftlichen Notizen. Wie bisher gilt zudem, dass die Bewirtungsleistungen einzeln zu bezeichnen sind und daher die Angabe „Speisen und Getränke“ […]
Wenn ein Tarifvertrag Zuschläge für Überstunden erst bei Überschreiten eines Vollzeitpensums vorsieht, dann ist dies unzulässig. Hier würden Teilzeitkräfte diskriminiert, so das Bundesarbeitsgericht (BAG) mit seiner Entscheidung. Die Schwelle müsse daher je nach individueller Vertragsarbeitszeit abgesenkt werden (Quelle: V.S.H. Dienstleistungs GmbH).