Category Archives: News

Zum Jahresende stellt sich oft auch die Frage über eine Vergütung von Mehr- oder Überarbeit. Dabei müssen mehrere Faktoren berücksichtigt werden, darunter die korrekte Abgrenzung, Berechnung, steuerliche Behandlung und die Sozialversicherungspflicht. Überstunden sind Arbeitszeiten, die über die individuell vereinbarte (vertragliche) Wochenarbeitszeit hinausgehen, aber noch innerhalb der gesetzlichen Arbeitszeitgrenzen liegen während bei Mehrarbeit die Überschreitung der […]

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Die Änderungen bei der Kleinunternehmerregelung hat in der Praxis für Verunsicherung hinsichtlich des Vorsteuerabzugs gesorgt. Unklarheiten ergaben sich insbesondere bei einem unterjährigen Wechsel wegen Überschreiten der Umsatzgrenze. Mit BMF-Schreiben (koordiniertem Ländererlass) vom 10.11.2025 wurde nun der Umsatzsteuer-Anwendungserlass (UStAE) geändert und die Regelungen zum Vorsteuerabzug klargestellt. Der Übergang von der Kleinunternehmer-Regelung zur Regelbesteuerung gilt als Änderung […]

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Mit Kurzinformation vom 11.03.2025 nimmt die Oberfinanzdirektion Nordrhein-Westfalen (OFD NRW) zur lohnsteuerlichen Behandlung von sog. Firmenfitness-Programmen Stellung. Firmenfitness-Programme sind für Arbeitnehmer eine Möglichkeit zur Teilnahme an Sport- und Gesundheitsprogrammen, die ggf. auch durch andere Anbieter durchgeführt werden. Für die Besteuerung eines geldwerten Vorteils aus einer verbilligten oder unentgeltlichen Teilnahme an den Fitness-Programmen, kommt es darauf […]

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Anschaffungsnahe Herstellungskosten müssen nach dem Gesetzwortlaut NACH Anschaffung des Gebäudes durchgeführt werden. Dies hat der Bundesfinanzhof (BFH) mit Beschluss vom 24.04.2020 (Az. IX B 121/19) bestätigt. Im Streitfall des NV-Beschlusses ging es um Aufwendungen, die der spätere Eigentümer bereits vor Anschaffung getragen hat. Aber auch über den vorliegenden Einzelsachverhalt hat dies Bedeutung. Erhaltungsaufwand ist demnach […]

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Im Rahmen des Lohnsteuer-Ermäßigungsverfahrens können Freibeträge des Arbeitnehmers auf Antrag als Lohnsteuerabzugsmerkmale berücksichtigt werden. Die Antragsfrist beginnt am 1. November des Vorjahres, für das der Freibetrag gelten soll. Sie endet am 30. November des Kalenderjahres, in dem der Freibetrag gilt. Auf Antrag ist auch eine Aufteilung auf mehrere Dienstverhältnisse möglich. So haben Steuerpflichtige jetzt noch […]

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Uns haben vermehrt Anfragen zur neuen arithmetisch-degressiven Abschreibung für E-Autos erreicht. Der Gesetzgeber hat mit dem Gesetz für ein steuerliches Investitionssofortprogramm zur Stärkung des Wirtschaftsstandorts Deutschlands die neue Staffel-AfA für reine E-Autos eingeführt, die nach dem 30.06.2025 und vor dem 01.01.2028 angeschafft werden. Die Formulierung „neu angeschafft“ verunsichert nun die Steuerpflichtigen. Konkret geht es hier […]

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Mit der Einführung des neuen § 3 Nr. 21 EStG sollen sozialversicherungspflichtige Einnahmen aus einer aktiven nichtselbständigen Beschäftigung in Höhe von 2.000 Euro (24.000 Euro/Jahr) monatlich ab 01.01.2026 steuerfrei gestellt werden, soweit der Steuerpflichtige die Regelaltersgrenze erreicht und weiterarbeitet. Es müssen weiterhin Arbeitgeberbeiträge zur RV entrichtet werden. Ausgenommen sind Einnahmen aus nicht aktiven Tätigkeiten, der […]

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Anschaffungsnahe Herstellungskosten müssen nach dem Gesetzwortlaut NACH Anschaffung des Gebäudes durchgeführt werden. Dies hat der Bundesfinanzhof (BFH) mit Beschluss vom 24.04.2020 (Az. IX B 121/19) bestätigt. Im Streitfall des NV-Beschlusses ging es um Aufwendungen, die der spätere Eigentümer bereits vor Anschaffung getragen hat. Aber auch über den vorliegenden Einzelsachverhalt hat dies Bedeutung. Erhaltungsaufwand ist demnach […]

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Die Lohnabrechnung auf Papier ist kein Muss. Gesetzlich geregelt ist die verpflichtende Bereitstellung der Entgeltabrechnung in Textform (§ 108 Abs. 1 GewO). In einem Streitfall entschied das Landesarbeitsgericht (LAG) Niedersachsen zur grundsätzlichen Möglichkeit einer elektronischen Übermittlung von Abrechnungen, dass diese auf ein dienstliches E-Mail-Postfach des Arbeitnehmers gesendet werden darf oder alternativ in ein Online-Portal eingestellt […]

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Wann zählt ein Wirtschaftsgut zum Anlagevermögen und wann zum Umlaufvermögen? Anlagevermögen liegt regelmäßig vor, wenn ein Gegenstand dazu bestimmt ist, dauerhaft dem Geschäftsbetrieb zu dienen. Dass diese Abgrenzung nicht immer einfach ist, sieht man am BFH-Urteil vom 25.06.2025 (Az. X R 4/23). Dabei ging es im Fall einer verlustträchtigen Containervermietung nicht nur um die Frage […]

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